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    甲公司為增值稅一般納稅人,主要從事大型機械設備制造和銷管業務

    來源: 會計在線聽課 kjzxtk.com 未知 發布時間:2020-09-09 點擊:



    甲公司為增值稅一般納稅人,主要從事大型機械設備制造和銷管業務

    甲公司為增值稅一般納稅人,主要從事大型機械設備制造和銷管業務,2019年10月有關經營情況如下:

    (1)購入原材料取得增值稅專用發票注明稅顓39萬元:進口檢測儀器取得海關進口增值稅專用繳款書注明稅顓26萬元。

    (2)報銷銷管人員國內差旅費,取得網約車費增值稅電子普通發票注明稅額0. 09萬元:取得住宿費增值稅普通 發票注明稅額0.6萬元:取得注明銷管人員身份信息的鐵路車票,票面金額合計10.9萬元;取得注明銷管人員身份信息的公路客慕,票面金額合計5. 15萬元。

    (3)采取分期收款方式銷管T型大型機械設備一臺。含增值稅價款226萬元,合同約定當月收取504價款,次年4月再收取50%價款:采取預收貸款方式銷管Y型大型機械設備-臺,設備生產工期18個月,合同約定本月應預收畬增值稅價款960萬元,甲公司當月 實際收到該筆預收款。

    (4)支付境外乙公司專利技術使用費。合同約定含增值稅價款9964萬元,乙公司在境內未設有經營機構且無代理人。己知,銷管貨物增值稅稅率為131:銷管無形資產增值稅稅率為64: 鐵路旅客運輸服務按照9%計算進項稅額:公路旅客運輸服務按照23計算進項稅額:取得的扣稅覺證均符合抵扣規定。要求:根據上述資料,不考慮其他因素,分析回窖下列小題。

    1.甲公司當月下列進項稅額中,準予從銷項稅額中抵扣的是()

    A.檢測儀縣的進項稅額26萬元

    B.原材料的進項稅額39萬元

    c.住宿費的進項稅額0.6萬元

    D.網約車費的進項稅額0.09萬元

    [管案] AB

    [解析]從銷管方取得的增值稅專用發票(含稅控機動車銷管統一 發 票,下同)上注明的增值稅額和從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額,都是準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額。所以AB正確。CD是普通發票,不準抵扣。

    2.計算甲公司當月鐵路車票和公路客票準子抵扣進項稅額的下列算式中,正確的是()

    A.10.9Xx9+515/(1+34)x3k-1.131萬元

    B.109/<1+99) x9+5.15x3年-1 0545萬元

    C.10. 94+5.15X34-1 1355萬元

    D. 10. 9/ (1-99)x9*+5.15+(1+34) x34-1.05萬元

    [答案] D

    [解析]納稅人購進國內旅客運輸服務未取得增值稅專用發 票的。按照下列公式計算逆項稅類計算進項稅額:取得注明旅客身份信息的鐵路車票的,其進項稅額-票面金額+ (1+9%) *9-0.9萬元:取得注明旅客身份值息的公路、水路等其他客票的,其進項稅額-票面金額卡(1+34) *34-0. 15萬元。合計進項稅額金額-0.9-0.15-1. 05萬元。

    3.算甲公司當月銷告大型機械設備增直稅銷項稅額的下列算式中,正確的是()

    A.226/(1+34)x13=26萬元

    B. 960. 5x139-124=865萬元

    C. (226x509+960. 5) /(1+139) x134=123.5萬元

    D. (226+960. 5)/(1+134)x 13=136.5萬元

    [普案] c

    [解析]采取賒銷和分期收款方式銷管貨物,為節面合同約定的收款日期的當天,無書面合同的或者書面合同沒有的定收款日期的,為貨物發出的當天。采取預收賃款方式銷管貨物,為貨物發出的當天,但生產銷管工期超過12個月的大型設備、船舶、飛機等貨物。為收到預收款或者書面合同約定的收款日期的當天。故本題中,銷管頁型設備,合同的定了收款日期,因此,是226+ <1+134) *134*50=13萬元;銷售Y型設備,生產工期超過12個月,因此為收到預收款的當天,是960.5 (1+134) *13=110. 5萬元。合計銷項稅額=13+110. 5=123.5萬元。

    4.計算甲公司支付專利技術使用費應代扣代微增值稅稅額的下列算式中,正確的是()

    A.99. 64/(1- 64)x (1+64)16=6.7416萬元

    B.99. 64X6%=5.9784萬元

    C.99. 64/(1+64)x6%=5. 64萬元

    D.99. 64/(1-640)X6=6.36萬元

    [答案] C

    [解析] 99.64云(1+6%) *6=5. 64萬元。


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