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          下列關于負債的計稅基礎說法正確的有

          來源: 會計在線聽課 kjzxtk.com 未知 發布時間:2020-09-25 點擊:



          下列關于負債的計稅基礎說法正確的有

          下列關于負債的計稅基礎說法正確的有( )。

          A、企業因產品質量保證費用確認預計負債100萬元,稅法規定相關支出在實際發生時允許稅前扣除,則該項負債的計稅基礎為0 

          B、企業收到客戶預付的款項200萬元,稅法規定該款項應計入當期應納稅所得額,企業確認預收賬款200萬元,則該項預收賬款的計稅基礎為200萬元 

          C、企業確定本月的應付職工薪酬300萬元,稅法規定本月能夠扣除280萬元,剩余20萬元不允許稅前扣除,則該項應付職工薪酬的計稅基礎為300萬元 

          D、企業本月支付違規罰款100萬元,稅法規定違規罰款不得稅前扣除,則該項負債的計稅基礎為0 

          【答案】AC

          【解析】

          選項B,預收賬款的計稅基礎=賬面價值200-未來期間可以稅前扣除的金額200=0(萬元);選項C,稅法規定本月能扣除280萬元,剩余20萬元不允許稅前扣除,即未來可以扣除的就是0,計稅基礎=賬面價值300-未來可以扣除的金額0=300萬元;選項D,違約罰款不允許稅前扣除,屬于非暫時性差異,賬面價值等于計稅基礎。


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